企业所得税怎么算

摘要： 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。不同企业类型的税率有所差别，因此计算方法也有所不同。下面是企业所得税的计算方法：计算应交所...

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。不同企业类型的税率有所差别，因此计算方法也有所不同。下面是企业所得税的计算方法：

计算应交所得税：应交所得税 = 利润总额 × 税率 - 费用 × 税率

计算暂时性差异：暂时性差异 = 资产类账面价值 - 计税基础；负债类暂时性差异 = 账面价值 - 计税基础

计算递延所得税负债（或资产）增长额：递延所得税负债（或资产）增长额 = 期末应纳税暂时性差异 × 预计转回税率 - 期初余额

做分录：所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税负债（或资产）增长额

其中，税率为现行税率，费用为会计税法下的费用，收入为会计税法下的收入。递延所得税负债（或资产）增长额的计算需要根据暂时性差异和预计转回税率来计算。根据四个科目平衡计算所得税费用。

企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的企业。